Btw-tarieven en marges in de groothandel: waar let je op?

Btw en marge in de groothandel: waarom tarief en aftrek je resultaat bepalen

Btw die je in rekening brengt, is geen omzet: het bedrag draag je af aan de Belastingdienst. Je marge wordt daarom bepaald door je omzet exclusief btw en je kosten exclusief aftrekbare btw.

De btw op inkopen en kosten is in de regel aftrekbaar als voorbelasting. Dat geldt bij leveringen met 21% en 9% en bij toepassing van het 0%-tarief. Bij vrijgestelde leveringen bereken je geen btw, maar de btw die je voor die goederen of diensten betaalt, kun je niet als voorbelasting aftrekken. Die btw wordt dan onderdeel van je kostprijs en drukt je marge.

Het juiste btw-tarief per groothandelsproduct: 21%, 9%, 0% of vrijgesteld

Nederland kent drie btw-tarieven: 0%, 9% en 21%. Het algemene tarief is 21%. Dat geldt voor goederen en diensten die niet vrijgesteld zijn en niet onder het 9%- of 0%-tarief vallen.

Het verlaagde tarief van 9% geldt voor een beperkt aantal goederen en diensten, waaronder etenswaren en sommige diensten. Het 0%-tarief kan gelden bij zaken met het buitenland, bijvoorbeeld bij levering van goederen vanuit Nederland naar het buitenland of opslag in een douane-entrepot.

Een vrijstelling is een aparte categorie: je berekent geen btw, maar hebt ook geen recht op aftrek van voorbelasting. Controleer per levering welk tarief geldt. Het algemene tarief is 21%, tenzij een vrijstelling, de verleggingsregeling, het 0%-tarief of het 9%-tarief van toepassing is.

Vergelijking van btw-tarieven in de groothandel: 0%, 9% en 21%

Belangrijkste btw-tarieven in Nederland (2026)

0% btw bij export en intracommunautaire leveringen: voordeel met bewijsplicht

Het 0%-tarief geldt bijvoorbeeld voor goederen die je vanuit Nederland naar het buitenland levert, zoals intracommunautaire leveringen naar andere EU-landen en uitvoer naar niet-EU-landen, of voor goederen in een douane-entrepot. Het geldt ook voor goederen die nog niet zijn ingevoerd, goederen die je levert aan of in een btw-entrepot, de levering van schepen en vliegtuigen, de bevoorrading van schepen en vliegtuigen, visvangst en accijnsgoederen. Diensten die daarbij horen, zoals internationaal goederenvervoer of diensten ten aanzien van goederen die naar niet-EU-landen worden uitgevoerd, kunnen ook onder het 0%-tarief vallen.

Bij het 0%-tarief breng je geen btw in rekening; op de factuur vermeld je 0% btw. Je behoudt wel recht op btw-aftrek: de btw over je uitgaven kun je als voorbelasting aftrekken.

Met je administratie moet je kunnen aantonen dat je terecht het 0%-tarief hebt toegepast. Bewaar daarom bewijsstukken die de levering en het vervoer naar het buitenland of de opslag in entrepot onderbouwen.

Voor- en nadelen van het 0%-tarief vs. vrijstelling

9% btw: alleen voor specifieke basisproducten en diensten

Het verlaagde tarief van 9% is beperkt tot een aantal basisproducten en -diensten. Het geldt onder meer voor eten en drinken, geneesmiddelen, (digitale) boeken, dagbladen en tijdschriften. Ook diensten als haren knippen door de kapper en het repareren van een fiets vallen onder 9%.

Voor goederen geldt 9% slechts voor een beperkt aantal goederen. Als groothandelaar moet je per product of dienst nagaan of het 9%-tarief echt van toepassing is. Het algemene tarief is 21% als het product niet onder 9%, 0% of een vrijstelling valt.

Vrijgestelde leveringen: geen btw op de factuur, maar ook geen aftrek

Bij een vrijstelling bereken je geen btw over de levering en vermeld je dus geen btw op de factuur. Anders dan bij het 0%-tarief kun je de btw die je voor deze goederen of diensten betaalt, niet als voorbelasting aftrekken.

Daardoor wordt de niet-aftrekbare btw onderdeel van je kostprijs. Dat kan je marge verkleinen, want je kunt die btw niet verrekenen met de btw die je op je verkopen in rekening brengt. Bij het 0%-tarief ligt dat anders: je brengt geen btw in rekening, maar houdt recht op aftrek van voorbelasting.

Combinaties, administratie en facturatie: houd btw en marge gescheiden

Verkoop je combinaties van goederen en diensten? Stel dan vast of je die combinatie als één goed of dienst mag verkopen, of dat deze uit meerdere goederen of diensten bestaat. De uitkomst bepaalt welk btw-tarief je toepast.

Verkoop je goederen of diensten met verschillende btw-tarieven? Houd in je administratie rekening met die tarieven. De meeste afrekensystemen, zoals kassasystemen, splitsen verkopen automatisch naar het van toepassing zijnde btw-tarief.

Factureer je met 0% btw, vermeld dan op de factuur dat het 0%-tarief is toegepast. Boek btw die je in rekening brengt niet als omzet of marge; het is een bedrag dat je afdraagt. Houd btw en marge gescheiden in je administratie, zodat je per tarief kunt controleren en verantwoorden.

Controlelijst bij btw-toepassing in de groothandel